Thuế tài sản mã hóa ở các nước so với Việt Nam

Mỹ, Anh, Nhật và Thái Lan đánh thuế tài sản mã hóa trên phần lãi, tức giá bán trừ giá vốn; Hàn Quốc cũng vậy từ 01/01/2027 theo luật hiện hành; Singapore nói chung không đánh thuế lãi từ đầu tư cá nhân. Việt Nam tính khác hẳn: 0,1% trên giá chuyển nhượng của từng lần bán, có lãi hay lỗ đều nộp, không có ngưỡng miễn (Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15, hiệu lực 01/7/2026). Mọi thông tin nước ngoài dưới đây lấy từ trang của chính cơ quan thuế nước đó, đọc ngày 27/10/2026.

Trang này chỉ đặt cách tính cạnh nhau, không xếp hạng các nước và không tư vấn thuế nước ngoài. Thuế nước ngoài thay đổi thường xuyên; trước khi dùng, hãy mở lại nguồn ghi trong bảng.

Bảng so sánh nhanh

Nước	Tính thuế trên	Mức thuế với cá nhân	Đổi coin lấy coin
Mỹ (IRS)	Lãi khi bán, đổi	Dài hạn (trên 1 năm): 0%, 15%, 20%; ngắn hạn: biểu lũy tiến	Có phát sinh lãi lỗ
Anh (HMRC)	Lãi khi bán, đổi	18% hoặc 24% từ 06/4/2026, miễn 3.000 bảng mỗi năm	Có phát sinh lãi lỗ
Nhật (NTA)	Lãi, gộp vào thu nhập khác	Thuế thu nhập lũy tiến 5–45%, chưa gồm thuế cư trú	Có phát sinh lãi lỗ
Hàn Quốc (NTS)	Lãi cả năm, từ 01/01/2027 theo luật hiện hành	20% phần vượt 2,5 triệu won mỗi năm	Có, tính theo tỷ lệ đổi
Singapore (IRAS)	Chỉ khi là kinh doanh	Lãi đầu tư cá nhân nói chung không chịu thuế	Chưa công bố trong nguồn đã đọc
Thái Lan (RD)	Lãi vượt giá vốn	Gộp vào thu nhập cả năm; miễn nếu bán qua đơn vị được cấp phép (2025–2029)	Có phát sinh lãi lỗ
Việt Nam	Giá bán từng lần	0,1%, lãi hay lỗ đều nộp	Văn bản chưa quy định rõ

Đọc từ trang cơ quan thuế ngày 27/10/2026. “Có phát sinh lãi lỗ” nghĩa là cơ quan thuế nước đó coi lần đổi là một lần định lãi lỗ cho đồng coin đem đi đổi.

Mỹ: tài sản số là tài sản, đổi coin cũng tính lãi lỗ

IRS coi tài sản số là tài sản, không phải tiền tệ: “For U.S. tax purposes, digital assets are considered property, not currency.” Bán hay đổi lấy một tài sản số khác đều là giao dịch phải khai, dù có lãi hay không. Lãi lỗ tính như lãi vốn (capital gain).

Theo trang Topic 409 của IRS, tài sản giữ trên một năm thì lãi là dài hạn, phần lớn cá nhân chịu tối đa 15%, có mức 0% ở thu nhập thấp và 20% ở thu nhập cao. Giữ một năm trở xuống thì lãi ngắn hạn chịu thuế như thu nhập thông thường theo biểu lũy tiến. Lỗ vốn ròng được trừ vào thu nhập khác tối đa 3.000 đô la mỗi năm, phần còn lại chuyển sang năm sau. Tài sản số nhận từ staking, đào, hard fork cũng là giao dịch phải khai thu nhập.

Anh: thuế lãi vốn khi bán hoặc đổi

HMRC thu thuế lãi vốn (Capital Gains Tax) khi bạn định đoạt tài sản mã hóa, và đổi sang loại tài sản mã hóa khác cũng là định đoạt (“exchanging them for a different type of cryptoasset”). Trang thuế suất của GOV.UK ghi mức 18% với phần lãi nằm trong bậc thu nhập cơ bản và 24% với phần cao hơn, áp cho lãi từ 06/4/2026; mức miễn năm thuế 2026–2027 là 3.000 bảng. Trang HMRC cũng ghi khoản nào đã chịu thuế thu nhập thì không chịu thuế lãi vốn lần nữa trên khoản đó.

Nhật: “thu nhập tạp”, thuế lũy tiến, đã có luật về mức 20%

Theo FAQ của Cơ quan Thuế quốc gia Nhật (NTA), lãi từ giao dịch tài sản mã hóa về nguyên tắc là thu nhập tạp (雑所得), gộp với thu nhập khác để tính thuế. Thuế thu nhập có 7 bậc từ 5% đến 45% (NTA No.2260), cộng thuế tái thiết đặc biệt 2,1% của số thuế cơ bản; thuế cư trú địa phương tính riêng. Lỗ của thu nhập tạp không được trừ vào lương hay thu nhập khác.

Đổi tài sản A lấy tài sản B được NTA coi là dùng A để mua B, nên phải tính lãi lỗ của A tại lúc đổi (FAQ mục 1-3). Tài sản nhận từ đào, staking, cho vay được tính vào thu nhập theo giá thị trường tại lúc nhận (mục 1-7).

Luật sửa đổi thuế thu nhập năm 2026 (Quốc hội Nhật thông qua và công bố ngày 31/3/2026, theo Bộ Tài chính Nhật) đặt mức thuế thu nhập tách riêng 15% với lãi từ “tài sản mã hóa đặc định” chuyển nhượng cho đơn vị kinh doanh giao dịch tài sản mã hóa, cho chuyển lỗ 3 năm; cộng 5% thuế cư trú theo Đề cương cải cách thuế (Nội các thông qua 26/12/2025) là 20%. Mức này áp dụng từ ngày 01/01 của năm sau năm Luật Giao dịch công cụ tài chính sửa đổi có hiệu lực. Luật đó được Quốc hội thông qua ngày 15/7/2026 (theo Cơ quan Dịch vụ tài chính Nhật, FSA) và có hiệu lực vào ngày do Chính phủ định, trong vòng một năm kể từ ngày công bố. Tính đến 27/10/2026 Vietnambit chưa thấy ngày hiệu lực đó trong nguồn chính thức, nên chưa biết mức 20% áp từ năm nào.

Hàn Quốc: luật hiện hành đánh thuế từ 01/01/2027

Theo Cơ quan Thuế quốc gia Hàn Quốc (NTS), sau sửa đổi Luật Thuế thu nhập tháng 12/2024, thu nhập từ chuyển nhượng, cho thuê tài sản ảo phát sinh từ 01/01/2027 chịu thuế tách riêng như “thu nhập khác” (luật hiện hành, đang có đề xuất hoãn). Thuế suất 20%, khấu trừ cơ bản 2,5 triệu won mỗi năm. Thu nhập bằng giá bán trừ giá mua thực tế và chi phí; lãi lỗ cả năm được cộng trừ với nhau, khai vào tháng 5 năm sau. Tài sản giữ từ trước 2027 được lấy giá vốn bằng mức cao hơn giữa giá thị trường ngày 31/12/2026 và giá mua thực tế. Thu nhập từ đổi tài sản ảo lấy tài sản ảo khác tính bằng cách áp tỷ lệ đổi. Tháng 10/2026 báo chí Hàn Quốc đưa tin chính phủ đang cân nhắc hoãn thêm thời điểm áp dụng; tính đến 27/10/2026 chưa có luật sửa đổi nào được thông qua, nên trước khi dùng hãy mở lại trang NTS.

Singapore: lãi đầu tư cá nhân nói chung không chịu thuế

IRAS liệt kê lãi lỗ từ mua bán cổ phiếu và công cụ tài chính “(including digital tokens)” trong nhóm “generally not taxable”, vì thường được coi là đầu tư cá nhân. Theo hướng dẫn thuế về token số của IRAS (bản 30/01/2026), việc mua bán có phải là hoạt động kinh doanh hay không được xét theo các dấu hiệu kinh doanh (“badges of trade”), gồm cả ý định lúc mua; nếu là kinh doanh thì lãi lỗ mang tính thu nhập và chịu thuế. Token airdrop nhận miễn phí, không đổi lấy hàng hóa hay dịch vụ, không bị coi là thu nhập của người nhận.

Thái Lan: lãi chịu thuế, miễn nếu qua đơn vị được cấp phép

Cục Thuế Thái Lan (Revenue Department) coi phần lãi vượt giá vốn khi bán, chuyển hoặc đổi tiền mã hóa, token số là thu nhập theo mục 40(4)(ฌ) Bộ luật Thuế, gộp vào tờ khai thuế thu nhập cá nhân cả năm. Hướng dẫn của Cục Thuế (3/2022) có ví dụ đổi đồng X lấy đồng Y: lãi của mỗi bên bằng giá trị phần nhận về trừ giá vốn phần đưa đi.

Quy định Bộ số 399 (ký 27/8/2025, đăng Công báo Hoàng gia 05/9/2025) miễn thuế với lãi từ chuyển nhượng tiền mã hóa, token số thực hiện qua sàn, môi giới hoặc đại lý được cấp phép theo luật kinh doanh tài sản số Thái Lan, cho thu nhập nhận từ 01/01/2025 đến 31/12/2029.

Việt Nam: 0,1% trên giá bán từng lần

Thuế thu nhập cá nhân bằng giá chuyển nhượng nhân 0,1%, áp cho cả cá nhân cư trú và không cư trú (Luật 109 Điều 19 khoản 2, Điều 27 khoản 2; Nghị định 253/2026/NĐ-CP Điều 62 khoản 2 và Điều 65). Công thức không có giá vốn, nên:

• Ví dụ giả định: bán 100.000.000 đồng thì thuế là 100.000.000 × 0,1% = 100.000 đồng, dù mua vào 60 triệu hay 130 triệu đồng.
• Không có ngưỡng miễn, không bù trừ lỗ, không có biểu lũy tiến.
• Bán qua tổ chức được cấp phép thì tổ chức đó khấu trừ (Thông tư 41/2026/TT-BTC Điều 4); không ai khấu trừ thì người bán tự khai từng lần (Thông tư 89/2026/TT-BTC Điều 22 khoản 8). Tính đến 28/10/2026 chưa tổ chức nào được cấp phép.

Điểm khác cơ bản với các nước trong bảng: ở nơi tính trên lãi, một lần bán lỗ không phát sinh thuế lãi vốn; ở Việt Nam, lần bán lỗ vẫn nộp 0,1% giá bán. Chi tiết ở trang bán lỗ có phải nộp thuế không và thuế 0,1% tính thế nào. Tự tính bằng công cụ tính thuế tài sản mã hóa.

Đổi coin lấy coin ở Việt Nam là câu hỏi còn mở, xem đổi coin sang coin có chịu thuế không. Giao dịch trên sàn nước ngoài, xem giao dịch trên sàn nước ngoài có phải nộp thuế không. Nước nào cấm hẳn thay vì đánh thuế, xem nước nào cấm tiền ảo.